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因未保持应有独立性等问题 天健会计师事务所收警示函

2019-09-20 19:34:14 中新bet36比分返还本金_bet36平台_bet36怎么买

  中新bet36比分返还本金_bet36平台_bet36怎么买客户端9月20日电 据广东证监局官网消息,近日,广东证监局下发一则行政监管措施决定书,对天健会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“天健会计师事务所”)及相关人员金顺兴、李振华采取出具警示函措施。决定书显示,天健会计师事务所存在未保持应有的独立性和未恰当利用专家工作等问题。

  广东证监局指出,天健会计师事务所作为罗顿发展股份有限公司(下称“罗顿发展”)2014年度年报审计机构,对罗顿发展部分长期股权投资余额执行审计程序时,利用了广东中广信资产评估有限公司(下称“中广信”)的评估结果。同时,在中广信执行评估过程中,天健会计师事务所派遣深圳分所负责人直系亲属张某及该分所某员工负责该评估工作的资料收集、评定估算,并编制工作底稿与评估报告。中广信与天健会计师事务所深圳分所就上述评估工作的相关费用进行结算,再由天健会计师事务所深圳分所负责人转账至其直系亲属张某。天健会计师事务所上述行为违反了《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》第十一条的规定,存在未保持应有的独立性的问题。

  此外,广东证监局表示,天健会计师事务所对罗顿发展部分长期股权投资余额执行审计程序时,直接利用中广信的评估结果。截至天健会计师事务所出具审计报告时,中广信尚未出具正式评估报告,天健会计师事务所未执行进一步审计程序;未评价中广信的胜任能力、专业素质和客观性,未充分了解中广信的专长领域,也未评价中广信的工作结果。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十条、第十一条、第十三条以及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定,存在未恰当利用专家工作的问题。

  广东证监局表示,综上,天健会计师事务所上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,决定对天健会计师事务所采取出具警示函的行政监管措施。

  广东证监局要求,天健会计师事务所应认真吸取教训,加强对证券期货相关法律法规的学习,勤勉尽责履行审计工作义务。如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起10日内向中国证监会提出申诉意见。

  天健会计师事务所官网信息显示,天健会计师事务所成立于1983年12月,是由一批资深注册会计师创办的首批具有A H股企业审计资格的全国性大型专业会计审计中介服务机构。综合实力位列内资所前三,全球排名前二十位。

  来源:湖南证监局官网

  中新bet36比分返还本金_bet36平台_bet36怎么买客户端查阅资料发现,这家“内资所前三”的会计师事务所,旗下会计师还曾因在执业过程中未发现虚假利润而被监管谈话。2018年12月18日,湖南证监局在官网发布《关于对天健会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师贺梦然、胡萍、严芬采取监管谈话措施的决定》。上述决定显示,贺梦然、胡萍作为尔康制药2015年度审计报告签字会计师,贺梦然、严芬作为尔康制药2016年度审计报告签字会计师,未发现尔康制药上述虚增营业收入及净利润的情形,被湖南证监局限期接受监管谈话。(中新bet36比分返还本金_bet36平台_bet36怎么买APP)

(编辑:冯方)
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